融資通首頁 - 投資商 - 項目 - 策劃方案 - 創業資訊 - 會員中心 - 商業文書 - 合同范本 - 常用書信 - 演講致辭 - 工作報告
融資通   中國
規章制度 | 公司章程 | 投招標書 | 商業計劃書 | 可行性研究 | 創業計劃書 | 公司公告通 | 企劃文案 | 常用表單 | 其他文案 |
當前位置:首頁 >>  規章制度
內部控制制度范本匯總
   點擊率:
分享到:
內部控制制度范本匯總


內部控制制度范本一
第一章 一般規定 

第一條 為加強主要往來客戶的合作關系,促進酒店業務的穩步發展,同時,又能嚴格控制呆死帳的發生,有效維護酒店的利益,特制定本規定。 

第二條 此酒店信貸指:本酒店為重要關系客戶墊支事先確定的消費限額內實際消費款的商業信用行為,即信貸客戶(指酒店給予信用額度的往來客戶)在事先確定的消費限額內可先簽單消費、后付款結帳。 

第二章 協議簽訂 

第三條 享受本酒店消費信貸的客戶名單及可享受的信用額度(即可簽單的最高限額),由酒店營銷部會同財務部根據客戶信用狀況及對集團的重要程度提出,報酒店總經理審批。 

酒店應結合客源情況及營運資金供需狀況,制定最高信貸總額度,并在額度內掌握可授予信用額度的客戶數量和各客戶的具體信用額度。 

第四條 經酒店總經理審批確認的信貸客戶,由營銷部負責與其簽訂《仙桃市 大酒店有限公司消費信貸協議書》(一式四份,雙方各執兩份;具體格式見附件;以下簡稱信貸協議。 

該協議書中明確規定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度(即消費簽單額度)和該信用額度可消費的項目、信用額度內和超過信用額度的消費款的結帳方法、信用額度的調整措施、可享受信用額度簽單權限的責任人及具體可簽單責任人的原始簽名等相關內容;協議經雙方負責人(或授權人)簽名,并加蓋單位公章后正式生效執行。 

第三章 簽單掛帳 

第五條 信貸客戶簽單的具體消費控制辦法: 

一、正式簽訂的信貸協議,由營銷部報財務部一份存檔,財務部負責電腦資料的維護,并將協議通知各收銀處掌握; 

二、可享受信用額度簽單權限的責任人,必須是信貸協議中明確規定的責任人,且必須是原件簽單; 

三、可享受信用額度簽單權限的消費項目,必須是信貸協議中明確規定的消費項目; 

四、信用額度內的消費款,根據信貸協議規定,在消費后,直接由簽單人(專指協議中明確規定的、有簽單權限的責任人)在消費帳單上原始簽名,不得復寫和蓋章; 

五、財務部、營銷部每月15日、20日對所有掛賬單位的掛賬余額進行清理,余額超過信用額度往來單位,由營銷部通知各營業部門,對后續的消費款,由消費客人按照信貸協議規定直接交款、當即結清帳款;不得賒帳、欠款。若發生超過信用額度的賒帳、欠款行為的,由批準人或直接責任人負責,于賒帳、欠款行為發生的當月底以前,全額收回或全額賠償; 

六、若信貸客戶違反協議規定,不能及時結帳的,必須及時通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費簽單權限,并采取相應措施,催收欠款; 

七、信貸人員收取簽單掛賬款時,若往來單位要求折扣的,按照折扣權限的規定報總經理審批,并按批復意見處理,否則由信貸人員全額賠償;超出總經理最大折扣權限的部分,由營銷部經理、財務部經理核實后,報請酒店管理公司總經理批準后,按折扣后金額收款,超額部分按呆死賬處理。 

八、酒店管理公司每月末(含天怡酒店、花源酒店)信貸最高余額暫定為當月營業收入的40%,由營銷部經理負責控制,超出限額的由營銷部經理限期整改; 

九、信用額度采取季度考核制,每季度末超限額的,按超額部分的0.5%對營銷部經理進行處罰,同時按超額部分的5%暫留營銷部經理工資,直至信貸余額降至限額后,返還暫留的工資;每季度末信貸余額低于限額的,按照差額的0.5%對營銷部經理進行獎勵; 

十、每月末由財務部往來賬會計出具掛賬分析,對于超過3個月未結賬或隱性呆死的賬單,營銷部應拿出相應措施,通知相關部門停止該單位掛賬權,積極催收掛賬款;產生呆死的,按照呆死賬管理規定執行。 

第四章 單據傳遞 

第六條 簽單掛帳的原始單據由酒店財務部收銀組整理后,填寫掛帳明細表,于次日轉往來帳會計。 

第七條往來帳會計于收到原始單據當日,按往來單位分別裝在不同的 帳夾。 

第八條 營銷部信貸人員按照具體負責的往來單位,定期領取簽單掛帳的原始單據,同時辦理交接手續,每天下午5:30分將收回掛賬款的銀行進賬單交財務部,不得滯留、挪用;每周五,往來賬會計與信貸員核對掛賬單據,并出具對賬清理表,由往來賬會計、信貸員簽字確認,做到日清月結。 

第八條 信用額度內的消費簽單帳款,由營銷部信貸人員根據信貸協議及時進行結帳,定期將未結賬的原始單據與往來帳會計進行核對,歸還財務部往來帳會計。 

第五章 風險管理 

第九條 若信貸客戶違反協議規定,不能及時結帳的,由營銷部及時通知酒店各部門,立即停止該信貸客戶的消費簽單權限。同時,采用書面告知函的形式通知往來單位并采取相應措施,催收欠款。 

第十條 酒店銷售部信貸員、營銷員負責搜集往來單位的資金、信用及 人事變動情況。在得知信貸客戶出現了信用危機、發現(或應該發現)信貸客戶存在信用危機的潛在風險時,應立即調整、甚至取消其信用額度,及時知會相關部門,并采取相應措施,清收已欠賬款; 

第十一條 無信用額度的消費客戶,一律不得實行簽單消費。 

第十二條 酒店內部員工不論級別高低消費一律實行現金買單,嚴禁酒店內部員工消費簽單掛帳。 

第十三條 酒店部門經理以上人員對往來單位擔保的簽單掛帳,由其本人負責在規定的時間內(暫定簽單之日起三天內)全額清收。對未按規定時間結清的擔保簽單款,每月發放工資(包括基本工資及獎金)時,由財務部負責直接從其工資中扣除。 

第五章 其他規定 

第十四條 本規定適用且僅限于集團各酒店及下屬各職能部門。 

第十五條 本規定自頒布之日起執行。 



內部控制制度范本二

一、財務機構及財務人員職責
(一)根據《會計法》規定,單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到:
1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。
2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。
3、提供真實完整的會計資料。
4、嚴格執行財務計劃或預算。
5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。
6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。
(三)財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程,必須由二人及以上人員處理。具體內容包括:
1、出納工作由出納人員負責,其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時,必須由財務主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作。
(四)財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括:
l、審核經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。
2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備。
3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。
4、稽核人員應由財會主管人員提名,報單位負責人批準,并在財會崗位責任制中予以明確。
(五)財會主管人員必須符合以下條件:
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準。
2、熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策,掌握本單位業務管理的有關知識。
3、除取得會計從業資格證書外,還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務主管人員的任免,必須報經上級人事、財會部門批準。
(六)會計人員必須符合以下條件:
1、具備中專以上財會學歷和必要的專業知識,具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。
2、熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。
3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。
5、具有良好的身體素質。
(七)任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。
(八)財會主管人員、會計人員因工作調動或離職,必
須將本人所經管的會計工作,在辦理調轉手續之前,全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。
二、會計處理程序
(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進行會計處理:
經辦人員在經濟業務事項發生后,應當取得或填制原始憑證,及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證,根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務,登記庫存現金日記帳----帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。
(二)業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項,按國家統—會計制度和《鐵路會計基礎工作規范》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫齊全并符合規定,與經濟業務內容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據、發票種類是否符合規定,是否在有效期內,大小寫金額是否相符。
4、裁剪發票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發票的填寫余額是否超過最高限額。
5、發票是否有稅務局統一監制章、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章;從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章。
6、收據、發票金額有否涂改、是否與發生的經濟業務金額相符。
7、購買圖書、藥品及其他實物時,發票中無明細項目的,是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。
經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交會計機構。
(三)制證人員應根據國家統一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規范》的規定以及財務收支計劃或預算、合同等,對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受,并向財會主管人員報告;財會主管人員應向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經濟業務事項,財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回,并要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
根據《會計法》的規定:原始憑證記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
三、貨幣資金的管理
(一)貨幣資金必須集中由財會部門統—管理,所有貨
資金收文都必須納入財會部門統—核算。其他任何部門未經財會部門授權或委托,不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票,不得設立“小金庫”。
(二)銀行帳戶的開立,必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關于銀行帳戶管理的規定。未經上級財會主管部門批準,不得開設銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。
(三)會計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算。
(四)從銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時必須使用。到銀行存取款時,各單位必須嚴格執行派員護送或專車接送規定。即:一萬元及以下的現金取送必須兩人同行,一萬元及以上的現金取送必須派專車接送,十萬元及以上的現金取送必須專車接送并派保衛人員護送。
(五)交款人向財務交納現金,必須填制現金繳款單,注明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現金入庫;收妥現金入庫后,應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財會主管人員根據出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據,在收款收據上加蓋財務專用章、并簽章。
制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記帳聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證并簽章。
(六)工資、獎金應委托金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單,作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
(七)各部門應將領取的工資獎金及時發放到個人,于次月底前將簽收單上交到財會部門,到時不交或遲交的要對經辦人進行考核,上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。
(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章,不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因:屬于記帳錯誤的,應及時調整;屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節表調節相符。
(九)財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查,每月不得少于二次發現問題及時處理、并將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
四、存貨管理
(一)本制度所稱存貨.是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產,包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委托加工物資、在產品、產成品和商品等。
(二)物資采購業務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室采購、收發、登記,辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務采購、收發、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購,誰負責”的原則,采購人員對采購材料物資的價格、質量、數量、交貨期及使用安全全過程負責。
材料物資采購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
(三)物資采購業務按以下流程辦理:
編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協議---供貨---物資驗收---貨款結算。
(四)物資儲備實行定量、定額管理,根據情況適時調整庫存結構,及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備,有效利用資金
(五)按計劃采購:各部門應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量,編制計劃上報,采購計劃經財會、技術等有關部門審核后報主主任批準。
(六)選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度,堅持比質比價采購原則。對屬于路局規定的招標采購范圍和達到批量標準的物資,必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購,應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體,對供應商的選擇進行決策。對專用物資,必須到鐵道部規定的定點生產廠家采購,不得采購、使用非定點廠產品。
(七)簽訂采購合同或協議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規定,明確雙方的權力和義務;是否有授權批準人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規定的采購權限;供貨單位資質是否符合規定。
(八)供貨:物資采購人員應督促供應商按照合同或協議要求及時供貨。
(九)驗收:采購物資到達后,采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫,不得進帳,不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質量進行驗收和檢測,并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢,驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄,驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資,應根據驗收記錄和實際收到數量填寫收料單,收料人、交料人。
(十)貨款結算。購貨發票或帳單到達后,采購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容:
1、審核物資采購是否按照經批準的物資采購計劃,合同或協議進行。
2、審核購物發票是否真實、合法、完整。
3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章,內容填制是否完整,并與采購計劃、合同或協議及原始憑證相核對。
會計人員對不符合規定的物資采購業務、不得辦理采購結算,并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規定采購物資的,應及時報告單位負責人。
(十一)庫存物資管理:
1、一切材料物資的收、發、保管和實物核算,必須由管庫員及時統一辦理。管庫人員應對材料的質量的數量的完整性負責。
2、管庫員應經常檢查和循環盤點庫存材料,每月不得少于物資管理辦法規定的自點率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料,應每月清點一次,以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。
3、庫管員、財務部門應每季不少于一次聯合對庫存物資進行抽查核對,并做好抽查記錄。
4、倉庫管理除按一般物資核算,還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。
第13條低值易耗品的管理應做到:
在用低值易耗品必須建立臺帳,制定目錄、進行實物管理,其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態嚴格辦理手續,按規定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號,一物一號,以便確認。
1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品,應指定專人或使用人負保管責任。未經同意,他人不得動用;其他部門或個人要借用時,應辦理借用手續。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。
3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點,帳、卡、物核對相符,辦理交接手續,否則,不得離職。
第14條低值易耗品的報廢注銷時應做到:
1、對在用低值易耗品的報廢,應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄,經領導批準后方可注銷,注銷補充要重新辦理備品用料手續,登記管理手冊。
2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應分析原因和責任,按列銷批準權限規定辦理。屬于個人責任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。
3、報廢的物品應有標記。及時處理,防止重復注銷。
4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。
第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法:應先清點實物,同時填列物資盤點清單,并與帳面數核對,發現浮多、短少的應填制物資清點記錄;自然減量的應填制自然減量計算表;毀損報廢的應進行技術鑒定,填制材質鑒定書。
物資清查應根據實物的性質認真進行計數、檢斤過稱或丈量,逐項在規定表格上加以記錄,不允許以借條報數。在進行帳物核對時,首先應將尚未登帳的收、發憑證在明細帳上登記齊全,并結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。
五、固定資產管理
(一)固定資產新建、擴建、改建、購置:
1、加強固定資產購建的計劃管理,凡屬固定資產投資項目,不論何種資金來源,都應納入計劃管理,沒有路局或授權單位計劃,不得進行購建。對部、局下達的投資計劃,應嚴格按指定的建設規模和批準的概算等內容組織實施;未經批準,不得自行在項目間調整投資,不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。
2、購建程序:
(1)建設項目的程序是:項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉產進固。
(2)購置項目的程序是:上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉產進固。
(3)每年根據生產、生活需要,編制固定資產購、建計劃,報路局計劃部門審批。
(4)根據上級批準下達的計劃,編制預算,報上級主管部門批準。
(5)預算經批準后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規定購建的固定資產應實行招投標方式的,必須按規定進行招投標,與中標單位簽訂合同;國家和上級部門規定購建固定資產可以不實行招投標方式的,各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。
(6)對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收,編制驗工計價表,財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價(或工程造價)的25%以內,工程開工后,工程進度預付款最多不能超過工程造價的95%,注意扣取質保金,除質保金,其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。
(7)固定資產購置或工程完工,應按合同、預算進行驗收,驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。
(8)固定資產購建完畢后,應在一個月內辦理組固手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目,完工后,由業務部門填寫組固單,交財務室建卡;局施工企業所承建的工程,建設、施工單位雙方簽認后,由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產,應暫估入帳,并計提折舊,正式移交后,調整原暫估價值和已提折舊。
(9)財會部門根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。
(二)固定資產的動態管理:
1、指定專人保管固定資產,對造成非正常損失的,要按規定追究有關人員責任。任何單位或個人,不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。
2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業固定資產管理辦法,補充規定(試行)》(南鐵財字[20xx]55號)執行,在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續。
3、固定資產的增減動態和使用狀態的變更,必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證,調整技術履歷簿和檔案,并及時通知財會部門按規定進行帳務處理,確保固定資產帳、卡、物相符。
4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑒定,對固定資產現狀進行清點、核實,如有出入,應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進行清查:
(1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產,并登記造冊。
(2)財會部門核對固定資產帳冊和卡片,做到報表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產卡片金額之和一致。
(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行核對,核對后編制清查報告。
(5)清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設備)的資產,由單位自行辦理列帳手續;單項原值在5萬元及以上的資產,由產權督理單位提出申請,經路局業務主管部門審核后,報路局國有資產管理辦公室審批。
(6)每根據設備實際使用狀況,上報設備大修、中修計劃。
(三)固定資產報廢:
1、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑒定,對固定資產現狀進行清點、核實。
2、清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9),固定資產發生盤盈、盤虧,應查明原因,分清任責任。在未經批準列入“待處理財產損溢”科目,待查清原因、分清責任后,編制“固定資產盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10),待批準后列帳。
3、固資損失審批權限:單位成立資產損失核銷審批領導小組,對固定資產進行鑒定,經單位長審查,“編制固定資產拆除、報廢申請單”(財固—8),報路局財務處國有資產管理辦公室,交按照以下管理權限辦理審批手續:主業原值在5萬元以下的固定資產(不含機械動力設備,下同)毀損、盤虧、報廢,2萬元以下的機械動力設備,由單位資產損失核銷審批領導小組審核,單位長審批,損失自行列銷,報國資辦備案。主業原值在5萬元以上的固定資產(不含機械動力設備,下同)毀損、盤虧報廢,及時萬元以上的機械動力設備,報業務主管部門、國資辦審批。
5、清理結束后,應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
六、債權債務管理
(一)為了確保債權的及時收回和債務的按時償還,避免壞帳損失的發生。維護資金的正常運轉,必須加強對債權債務的管理、核算及清理。建立債權債務清理責任制度,實行債權債務追究制度。
(二)明確責任:財務室是債權債務的核算部門,債權債務清理的責任部門為主辦該項經濟往來事項的部門,主要是指直接與對方聯系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業務的部門。責任部門的直接經辦人為主要責任人,是清理債權債務的直接責任人員。
第3條相互配合:在債權債務的清理中,各相關部要相互配合,對債權債務管理進行職責分工,財會部門、物資采購部門、有關業務部門、合同督理部門應各司其責、相互協調。
1、財會部門的職責:必須專負責債權債務審核、核算、清理、簽認,財會主管人員負責控制、審查債權債務發生的合理性,監督債權債務的清理情況。
2、物資采購部門職責:根據生產計劃編制物資采購計劃,采購物資必須簽訂購貨合同,并將購銷合同送達財會部門,對采購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環節的管理與監督。
3、有關業務部門職責:對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術.質量符合要求,又要確保工程項目按期完成。在業務發生前必須簽訂相應的合同并抄財會部門。
4、合同管理部門職責:對每個所簽合同文本進行嚴格審核,確保購銷合同的合法性、合理性,避免引起經濟糾紛。
(四)在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內部審計、法律等有關部門咨詢,對所簽訂合同的各項條款要認真審查,尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時,應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。
(五)任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。
(六)任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。
(七)個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財會部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則,嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。對個人借支、預支等款項,經辦人在借支、預支項目完成后,必須及時辦理報銷,同時將余款全額繳清。經辦人在借支、預支項目完成后三個月內仍未辦理相關報銷手續的,財會部門必須將其名單書面報告單位長,并從工資或資金中扣還。
(八)對跨年度的債權、財會部門在每年年底前開具對帳單或簽認單,與欠債人員或單位對帳。
七、運輸成本、外委成本管理
第1條(一)實行科目負責制:
1、運輸成本含維修成本(含中修)、大修成本。
2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作,外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資,必須承擔外委工資的工資附加費、除內部供應外,外委工作必須按外委收入交納營業稅、城建稅、教育費附加,必須承擔路局規定的招待費、間管費,并完成外季利潤。
3、財會部門負責成本費用的全面管理和控制.合理編制維修成本費用計劃(不含大修、外委),并將成本費用計劃分解、落實到科目負責人。大修項目誰施工誰負責,外委工程誰承攬誰負責。
4、各科目負責人要在分管范圍內編制成本計劃、建立成本費用臺帳,加強成本費用的動態管理與控制,及時分析成本費用計劃的執行情況,按期提供成本費用考核依據。為保證各科目負責人有效控制成本,有的費用要層層分解、層層落實。文秘114版權所有
5、科目負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。
(二)明確費用審批權限
費用的發生必須經有權批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目之內的費用,由科目負責人批準。屬于超出科目負責人審批權限的費用,費用發生之前,必須報經單位主任審批,并讓科目負責人知情。
(三)建立成本分析制度:財務室要每季度完成決算后,牽頭召開成本分析會,各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執行情況,及節超原因。降低成本費用的途徑和措施,分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況,同主任對全單位費用進行余缺平衡,有效完成全單位年度經濟指標。
八、票據管理
(一)有關部門領用收據、發票,必須經部門負責人批準,并指定專人管理。票據專管人員填寫票證內部領取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿.詳細記錄票證的領用人、時間、種類、領用數量、起止號碼、收回時間。領用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。
(二)票證領用人應根據實際發生的經濟業務內容開具票據時,應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯次一次填寫,必須填寫齊全,字跡必須清晰,不得涂改。對金額填寫有差錯的,應當重開,開出的票證應加蓋財務專用章或發票專用章。
(三)票據領用人員必須做到:
1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據、發票。
2、不得涂改收據、發票。
3、不得單聯填開或開具上下(正副)聯金額、內容不一致的收據、發票。
4、不得擴大專用收據、發票的開具范圍。
5、不得未經批準拆本使用收據、發票。
6、不得虛構經營業務活動、虛開收據、發票。



內部控制制度范本三
一、貨幣資金的內部控制
貨幣資金一般是指現金及銀行存款。
學校設有專職的出納及校辦廠會計各一名,行政會計由會計結算中心代理,出納人員不得兼任稽核、制單、會計檔案保管等工作。
 
控制的要點:
1、必需由得到授權的業務經辦人辦理現金的收支業務或銀行存款事項的有關業務,并在反映經濟業務的原始憑證上簽章。
2、由驗收人或證明人審核經濟業務的原始憑證并簽章,然后由學校總務主任或學校領導(根據權限)簽章。
3、出納員復核收支原始憑證,按照憑證所列數額收付現金(或收付支票),并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
4、出納根據收付的原始憑證登記現金、銀行存款日記賬,并按照規定的時間送交結算中心,由結算中心會計統一編制記賬憑證。
5、出納人員對于現金必須做到日清月結,每日庫存現金不得超過開戶銀行所規定的限額,學校可根據自身的情況,不定期的由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納的庫存現金進行抽查盤點。
6、對于銀行存款,學校也可由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。
7、學校當月有未達帳項的,有會計編制銀行存款余額調節表
8、出納人員保管支票,財務專用章由總務主任或學校校辦廠會計保管,法人章由學校領導保管。
9、現金收入應于當日送存開戶銀行,學校支付現金,可以從學校的庫存現金或提取的備用金內支付,不得從學校的現金收入中直接制服,即不得坐支現金,不得白條抵庫,不準謊報用途套取現金。
10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現金,不準將單位收入的現金以個人名義存儲,不準留帳外公款,不得設置“小金庫”。
備注:里面新有的權限,根據學校實際情況而定。
二、預算的控制
1、由學校向結算中心會計提供正確的基礎資料,如:教職工人人數、學生人數、離退休人數
2、由結算中心會計根據學校提供的基礎資料及教育局制定的定額編制預算,并將預算總額告知學校,學校根據預算總額統籌安排資金,并在行政會上討論。比如:需向局申請的專項、學校根據預算自主安排的項目等。
3、學校嚴格按照教育局核定的預算數執行,做到量入為出,合理安排教育經費,提高資金使用效益。
 
三、工程基建項目的控制
學校的工程基建項目一般分為:向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種,無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成,但學校應做好以下的控制:
1、由學校法人與工程隊簽訂合同。
2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監督。
3、學校在付款時應注意發票上的圖章應與簽定合同的單位相一致,對于由局撥專款的工程項目,應在局撥專款到位時給予支付。
4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上),應送交審計
科進行工程審計,待工程審價后支付尾款。
 
四、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制
學校固定資產分為:房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為:500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。
(一)固定資產購買及驗收環節的控制
1、由申請部門提出申請,填寫請購單。
2、由學校主管領導或總務主任審批(按權限而定),大批量的物資應經過行政會議討論(留下記錄)。
3、待貨物到時,將請購單附在發票后面,由財產管理員與實際使用人共同驗收,財產管理員同時開出固定資產驗收單,附在原始發票后面,然后交與學校主管簽字。
4、財產管理員根據開出的固定資產驗收單登記固定資產明細帳,在做ETE軟件時不能遺漏物品明、規格、型號、品牌等元素,真正做到帳實一致。
5、出納審核原始憑證及固定資產驗收單,根據原始憑證上的金額支付款項。(二)固定資產領用及保管
1、由教師提出使用申請,并在財產管理員處做好領用手續。
2、領用的固定資產應做到有專人保管。
3、固定資產如轉移至其他地方,應及時通知財產管理員,財產管理員根據情況,及時更改ETE軟件中該固定資產的存放地點。
4、如固定資產有損壞需修理,應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員,以保證資產的正常使用。
5、固定資產需外送修理,應及時通知學校領導或總務主任和財產管理員,并辦理相應的出校手續。
(三)固定資產報廢
1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。
2、報廢的固定資產單價在5萬元以下的、批量在5元以下的,學校審批,并送資產管理中心備案;單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財產管理員)
3、財產管理員根據審批后的報廢清單調整ETE軟件中的賬面數,并將報廢單送交會計結算中心會計進行帳務處理。
(四) 固定資產的盤點
1、每月填報固定資產月報表,并交至結算中心會計處,與結算申心會計做好每月的核對工作。
2、每學期終了,由學校財產管理員、固定資產實際保管人、學校總務主任共同進行固定資產的盤點,并形成書面記錄。
3、財產管理員根據實際盤存數,查明原因后進行帳務處理,并告知結算中心會計,做好相應的帳務處理,以保證帳帳相符、帳實相符。
(五) 低值易耗品的管理
1、由部門提出購買,填寫請購單。
2、由學校財產管理員事先審批,查看是否有庫存,然后由主管領導或總務主任審批(按權限而定)。
3、將請購單附在發票后面,連同物品一同交給財產管理員驗收,財產管理員根據情況登記低值易耗品明細賬。
4、教師需使用時,到財產管理員處領用并做好領用手續。
5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。
6、每學期末將應歸還的低值易耗品(如錄音機等)歸還財產管理員,并做好歸還手續。
  
五、流動負債的控制
學校的流動負債主要是指:學生代辦費、代扣代繳教師的“四金”及個人所得稅、其他零星代付款。
 
學生代辦費的控制:
1、嚴格按照市教委的標準收取學生書簿費,其他代辦性項目在學年、開學前在教育局計財科做好備案,做到不亂收費。
2、由總務主任負責代辦費的記錄,并在學期結束前將記錄單交出納,由出納進行復核,并結算代辦費,做到多退少不補。
 
代扣代繳教師“四金”及個人所得稅的控制:
教師的“四金”及個人所得稅—般是在每月5日的工資單上體觀,因此要做到以下的控制:
1、每月的工資單由學校出納編制,并由學校人事或總務主任進行復核。(包括對代扣款項的復核)
2、每年“四金”繳納基數調整時應告知全體教師,并讓全體教師在調整基數單上簽字。
3、將所得稅的計算方法告知全體教師,每月將每個教師應繳納的所得稅計算表張貼在學校醒目處,或發給教師個人核對表。
 
 
六、票據的控制
1、學校行政的所有票據由會計結算中心統一購買,并由會計結算中心的會計做好登記,出納向會計結算中心會計領用,并做好領用手續,結算中心會計根據出納開出并已入賬的收據進行銷號,出納應及時地將已開完的整本收據送交至結算中心會計處,由結算中心會計作進一步的核銷工作,在年度終了,結算中心會計將全年已銷號的所有收據隨會計資料移交給學校。
2、學校校辦廠的發票由學校校辦廠會計統一購買,由校辦廠會計做好登記,出納向校辦廠會計領用并做好領用手續,校辦廠會計根據出納開出并已入賬的發票進行銷號,出納應及時地將已開完的整本收據交給校辦廠會計,由校辦廠會計作進一步的核銷工作。
3、學校的所有票據不得出借,并由專人開具。(學校一般由出納開具)
 
七、食堂物料的內部控制
學校食堂的物料統一由教育局配送中心統一配送,如有短缺需自行采購,應注意以下控制點:
1、購買人與驗收、保管人員分離。
2、負責保管的人不能同時負責庫存物料的記錄。
3、庫存物料的盤點應由負責保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進行。
 
學校應注意:教師不得占用學生伙食費,獨立核算。



內部控制制度范本四
第一章 總 則

第一條 為了進一步提高行政事業單位內部管理水平,規范內部控制,加強廉政風險防控機制建設,根據《中華人民共和國會計法》、 《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定,制定本規范。

第二條 本規范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位(以下統稱單位)經濟活動的內部控制。

第三條 本規范所稱內部控制,是指單位為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執行程序,對經濟活動的風險進行防范和管控。

第四條 單位內部控制的目標主要包括:合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整,有效防范舞弊和預防腐敗,提高公共服務的效率和效果。

第五條 單位建立與實施內部控制,應當遵循下列原則:

(一)全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程,實現對經濟活動的全面控制。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎上,內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

(三)制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

(四)適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況,并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。

第七條 單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系,并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程,明確業務環節,系統分析經濟活動風險,確定風險點,選擇風險應對策略,在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。

第二章

第二章 風險評估和控制方法

第八條 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制,對經濟活動 存在的風險進行全面、系統和客觀評估。

經濟活動風險評估至少每年進行一次;外部環境、經濟活動或管 理要求等發生重大變化的,應及時對經濟活動風險進行重估。

第九條 單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組,單位領導擔任組長。

經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導 班子,作為完善內部控制的依據。

第十條 單位進行單位層面的風險評估時,應當重點關注以下方面:

(一)內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部 門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動 機制。

(二)內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、 監督是否實現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、 崗位責任制、內部監督等機制。

(三)內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全; 執行是否有效。

(四)內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工 作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和 能力。

(五)財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度 對經濟業務事項進行賬務處理;是否按照國家統一的會計制度編制財 務會計報告。

(六)其他情況。

第十一條 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時,應當重點關注以下方面:

(一)預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間 溝通協調是否充分,預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是 否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執行預算,進度是否合理, 是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準 確、及時。

(二)收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理,是否按照規 定及時向財會部門提供收入的有關憑據,是否按照規定保管和使用印 章和票據等;發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、 合法性,是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

(三)政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采 購業務;是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序;是否按照 規定保存政府采購業務相關檔案。

(四)資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責 任;是否定期對資產進行清查盤點,對賬實不符的情況及時進行處理; 是否按照規定處置資產。

(五)建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履 行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、 擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目 相關檔案并及時辦理移交手續。

(六)合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;是否有效監控合同履行情況,是否 建立合同糾紛協調機制。

(七)其他情況。

第十二條 單位內部控制的控制方法一般包括:

(一)不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位,明確劃分職責權限,實施相應的分離措施,形成相互制約、相互監督的工作機制。

(二)內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范 圍、審批程序和相關責任,建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

(三)歸口管理。根據本單位實際情況,按照權責對等的原則, 采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,對有關經濟活動實行統一管理。

(四)預算控制。強化對經濟活動的預算約束,使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

(五)財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制, 采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施,確保資產安全完整。

(六)會計控制。建立健全本單位財會管理制度,加強會計機構建設,提高會計人員業務水平,強化會計人員崗位責任制,規范會計基礎工作,加強會計檔案管理,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

(七)單據控制。要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動 業務流程,在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和 票據,要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

(八)信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度, 根據國家有關規定和單位的實際情況,確定信息內部公開的內容、范 圍、方式和程序。

第三章

第三章 單位層面內部控制

第十三條 單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門,負責組織協調內部控制工作。同時,應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

第十四條 單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

重大經濟事項的內部決策,應當由單位領導班子集體研究決定。 重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定, 一經確定,不得隨意變更。

第十五條 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制,明確崗 位職責及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度,明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府 采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

第十六條 內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。

單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德 教育,不斷提升其業務水平和綜合素質。

第十七條 單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構,配備具有相應資格和能力的會計人員。 單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制 度及時進行賬務處理、編制財務會計報告,確保財務信息真實、完整。

第十八條 單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。 對信息系統建設實施歸口管理,將經濟活動及其內部控制流程嵌入單 位信息系統中,減少或消除人為操縱因素,保護信息安全。

第四章

第四章 業務層面內部控制

折疊第一節

第一節 預算業務控制

第十九條 單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。

單位應當合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十條 單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

(一)單位應當正確把握預算編制有關政策,確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。

(二)單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制,按照規定進行項目評 審,確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息, 根據工作計劃細化預算編制,提高預算編制的科學性。

第二十一條 單位應當根據內設部門的職責和分工,對按照法定 程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達,規范內部預算 追加調整程序,發揮預算對經濟活動的管控作用。

第二十二條 單位應當根據批復的預算安排各項收支,確保預算 嚴格有效執行。

單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情 況,召開預算執行分析會議,研究解決預算執行中存在的問題,提出改進措施,提高預算執行的有效性。

第二十三條 單位應當加強決算管理,確保決算真實、完整、準確、及時,加強決算分析工作,強化決算分析結果運用,建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第二十四條 單位應當加強預算績效管理,建立"預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用"的全過程預算績效管理機制。

折疊第二節

第二節 收入業務控制

第二十五條 單位應當建立健全收入內部管理制度。

單位應當合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保收款、 會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。

業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關 材料提交財會部門作為賬務處理依據,確保各項收入應收盡收,及時 入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收 未收項目應當查明情況,明確責任主體,落實催收責任。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位,應當按照規定項 目和標準征收政府非稅收入,按照規定開具財政票據,做到收繳分離、 票款一致,并及時、足額上繳國庫或財政專戶,不得以任何形式截留、 挪用或者私分。

第二十八條 單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員,建立票據臺賬,做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用,不得拆本使用,做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備,并做到人走柜鎖。

單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據,不得擅自擴大票據適用范圍。

第二十九條 單位應當建立健全支出內部管理制度,確定單位經 濟活動的各項支出標準,明確支出報銷流程,按照規定辦理支出事項。 單位應當合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第三十條 單位應當按照支出業務的類型,明確內部審批、審核、 支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付 的,應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

(一)加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

(二)加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來 源是否合法,內容是否真實、完整,使用是否準確,是否符合預算,審批手續是否齊全。

支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據,并由經辦人員簽 字或蓋章,超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批 依據,確保與經濟業務事項相符。

(三)加強支付控制。明確報銷業務流程,按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的,應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。

(四)加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作 為賬務處理的依據。

第三十一條 根據國家規定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度,明確債務管理崗位的職責權限,不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項,應當進行充分論證,并由單位領導班子集體研究決定。

單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬 和檢查控制,定期與債權人核對債務余額,進行債務清理,防范和控制財務風險。

折疊第三節

第三節 政府采購業務控制

第三十二條 單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府 采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

第三十三條 單位應當明確相關崗位的職責權限,確保政府采購 需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條 單位應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。 建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機 制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算,按照已批復 的預算安排政府采購計劃。

第三十五條 單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購 活動實施歸口管理,在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財 會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。

單位應當加強對政府采購申請的內部審核,按照規定選擇政府采 購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核,嚴格履行審批手續。

第三十六條 單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規 定的驗收制度和政府采購文件,由指定部門或專人對所購物品的品 種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收,并出具驗收證明。

第三十七條 單位應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管 理。指定牽頭部門負責、相關部門參加,按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。

第三十八條 單位應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保 管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計,并在內部進行通報。

第三十九條 單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管 理。對于涉密政府采購項目,單位應當與相關供應商或采購中介機構 簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

折疊第四節

第四節 資產控制

第四十條 單位應當對資產實行分類管理,建立健全資產內部管理制度。

單位應當合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保資產安 全和有效使用。

第四十一條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制,合理 設置崗位,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程,確保不相容崗位 相互分離。

(一)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

(二)嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管,個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章 的人員要配置單獨的保管設備,并做到人走柜鎖。

(三)按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的,應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理,嚴格按照規定的 審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條 單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨 幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金,核對銀行存 款余額,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表,核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因,并按照相關規定處理。

第四十四條 單位應當加強對實物資產和無形資產的管理,明確相關部門和崗位的職責權限,強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

(一)對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人,落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產,應當指定專人保管、專人使用,并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

(二)按照國有資產管理相關規定,明確資產的調劑、租借、對 外投資、處置的程序、審批權限和責任。

(三)建立資產臺賬,加強資產的實物管理。單位應當定期清查 盤點資產,確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬,發現不符的,應當及時查明原因,并按照相關規定處 理。

(四)建立資產信息管理系統,做好資產的統計、報告、分析工 作,實現對資產的動態管理。

第四十五條 單位應當根據國家有關規定加強對對外投資的管理。

(一)合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。

(二)單位對外投資,應當由單位領導班子集體研究決定。

(三)加強對投資項目的追蹤管理,及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。

(四)建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員,應 當追究相應的責任。

折疊第五節

第五節 建設項目控制

第四十六條 單位應當建立健全建設項目內部管理制度。

單位應當合理設置崗位,明確內部相關部門和崗位的職責權限, 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實 施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第四十七條 單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面 意見應當形成書面文件,與相關資料一同妥善歸檔保管。

第四十八條 單位應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建 議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核,出具評審意見。

第四十九條 單位應當依據國家有關規定組織建設項目招標工 作,并接受有關部門的監督。

單位應當采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施,確保標底編 制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用,嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通,準確掌握建設進度,加強價款支付審核,按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目,單位應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金

第五十一條 單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文 件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十二條 經批準的投資概算是工程投資的最高限額,如有調 整,應當按照國家有關規定報經批準。

單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應 的審批程序。

第五十三條 建設項目竣工后,單位應當按照規定的時限及時辦 理竣工決算,組織竣工決算審計,并根據批復的竣工決算和有關規定 辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的,單位應當 根據對建設項目的實際投資暫估入賬,轉作相關資產管理。

折疊第六節

第六節 合同控制

第五十四條 單位應當建立健全合同內部管理制度。

單位應當合理設置崗位,明確合同的授權審批和簽署權限,妥善 保管和使用合同專用章,嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合 同,嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

單位應當對合同實施歸口管理,建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制,實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第五十五條 單位應當加強對合同訂立的管理,明確合同訂立的 范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合 同,應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判,必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主 要意見,應當予以記錄并妥善保管。

第五十六條 單位應當對合同履行情況實施有效監控。合同履行 過程中,因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的,應當及時 采取應對措施。

單位應當建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合 同,或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

第五十七條 財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的,財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理,定 期對合同進行統計、分類和歸檔,詳細登記合同的訂立、履行和變更情況,實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同 時提交財會部門作為賬務處理的依據。

單位應當加強合同信息安全保密工作,未經批準,不得以任何形 式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘 密。

第五十九條 單位應當加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的,單位應當在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的,雙方應當簽訂書面協議;合同糾紛經協商無法解決的,經辦人員應向單位有關負責人報告,并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第五章

第五章 評價與監督

第六十條 單位應當建立健全內部監督制度,明確各相關部門或 崗位在內部監督中的職責權限,規定內部監督的程序和要求,對內部 控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。

內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

第六十一條 內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況,以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等,及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。

第六十二條 單位應當根據本單位實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。

第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。

第六十四條 國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監督檢查,有針對性地提出檢查意見和建議,并督促單位進行整改。

國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時,應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性,揭示相關內部控制的缺陷,有針對性地提出審計處理意見和建議,并督促單位進行整改。

第六章

第六章 附則

第六十五條 本規范自2014年1月1日起施行。

【聲明】資料來源于網絡,僅代表作者個人觀點,僅供個人參考試閱,我們尊重自知識產權,如有版權問題,敬請及時告知,本站會隨時刪除侵權文檔。


  [相關內容] 更多  
 · 綠化施工員崗位職責  · 酒店崗位職責范文
 · 物流專員崗位說明書  · 辦公用品管理制度
 · 辦公設備管理制度  · 教育規章制度
 · 辦公設備管理制度  · 公司食堂飲食衛生管理制度
 · 餐飲企業物資材料管理制度  · 公司財產管理辦法
 · 酒店員工考勤管理制度  · 物資設備采購和招標制度
 · 工程招標管理制度  · 應急值班工作制度
 · 辦公室值班工作制度  · 廚房設備管理制度
 · 學校安全管理規章制度  · 會計檔案管理制度
 · 學校防汛值班制度  · 學校防汛制度
 · 一次性告知制度范本  · 校園網信息安全管理制度
 · 收銀員工作規章制度  · 食品公司財務制度
 · 關鍵崗位人員強制休假制度  · 校園治安管理制度
 · 公司消防安全管理制度  · 保證食品安全規章制度
 · 培訓中心教師規章制度  · 藝術培訓中心規章制度
 · 教職工福利費管理使用辦法  · 超市促銷員管理制度
 · 關于加強教風建設的規定  · 病房管理制度
 · 新員工入職培訓管理制度  · 茶樓管理規章制度
 
 
熱點文章 MORE>>
 
   一次性告知制度范本
   校園網信息安全管理制度
   收銀員工作規章制度
   食品公司財務制度
   關鍵崗位人員強制休假制度
   校園治安管理制度
   公司消防安全管理制度
   保證食品安全規章制度
   培訓中心教師規章制度
   藝術培訓中心規章制度
   教職工福利費管理使用辦法
   超市促銷員管理制度
   關于加強教風建設的規定
   病房管理制度
   新員工入職培訓管理制度
   茶樓管理規章制度
   籃球社團管理制度
   琴行員工規章制度
   汽車租賃公司規章制度
   影樓規章制度
 
 
范文推薦 MORE>>
 
   中學教師培訓制度
   公司員工薪酬管理制度
   企業廠務公開制度
   職工代表大會制度
   勞動定額管理制度
   安全例會管理制度
   公司例會管理制度
   倉庫物料管理制度
   酒店例會管理制度
   酒店員工考勤管理制度
   見習班主任工作制度
   餐飲企業物資管理制度
   酒店吧臺管理制度
   服務之星考核評選管理辦法
   節能環保社區考評標準
   高效課堂考核獎勵制度
   公司借款報銷管理制度
   酒店員工宿舍管理制度
   高中班級管理條例
   最新公司財務管理制度
 
 
創業計劃書 MORE>>
 
   音樂垃圾桶科技有限責任公司創業計劃書
   生態農莊創業計劃書
   兒童項目創業計劃書
   水果連鎖超市創業計劃書
   大學生校園餐廳創業計劃書
   創業計劃書涉及的內容
   酒店創業計劃書范文
   餐飲創業計劃書范文
 
 
項目計劃書 MORE>>
 
   武漢市交通信息化實施項目計劃書
   創業項目計劃書范文
   素食餐飲項目計劃書
   國家自然科學基金資助項目計劃書填報注意
   建筑項目計劃書
   岳西龍井山莊項目計劃書
   承包網絡維護項目計劃書
   項目計劃書范文
 
 
會員服務 | 廣告服務 | 關于融資通網 | 聯系我們 | 友情連接 | 融資通搜索 | 幫助
電話:0371-86551216 QQ:380568887
版權所有@融資通網 豫ICP備08102621號  網絡實名:融資通  融資通·中國
陕西麻将 谁有秒速赛车计划 支付宝理财风险低赚钱多 辽宁快乐12跨度走势图分布图 七星辅助官网是哪个啊 江苏快3投注技巧 极速快三是国家彩票吗 山东快乐扑克3今天 江西11选5玩法及中奖规则 江西时时彩后一软件 股票涨跌测试器 陕西11选5走势图电视版 三分彩哪个网站最大 天津福彩快乐十分开奖结果查询 极速时时彩是怎么回事 在线配资平台 福建十一选五免费计划